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      年底關賬六項重點工作,你準備好了嗎?

      時間:2018-12-04 瀏覽:113

      2017年已步入尾聲,又到年底關賬時,金三大數據時代,關賬做不好同樣會引發被稽查的風險,希望大家認真參閱下面內容對相關事宜做好準備。
      六大重點工作

      一、盤點現金和核對銀行存款

       

       1、庫存現金

      現金賬上不能出現負數;核對現金賬面余額是否與庫存現金相符;庫存現金是否超過限額規定。

       

      2、銀行存款

      核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;檢查銀行賬戶是否有未達賬項;個別長期閑置不用賬戶,建議銷戶。 

       

      二、核實資產和盤點物資

       

      1、存貨盤點

      各項存貨實存數量與賬面數量是否一致;是否有積壓、報廢、損失物資;是否有發出商品和在途物資。

       

      2、清查固定資產

      各項固定資產賬面數量與實物數量是否一致,是否存在減值情形;是否有報廢資產未清理;損失資產報備資料是否完善。 

       

      ◆ 特別提醒

      ①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產而未進行賬務處理。

      ②盤點表要有財務監盤人和實物保管人共同簽字確認。

       

      三、往來賬項的核對、確認、催收、清理

       

       1、應收賬款及時核對確認金額,應該將催收納入考核,做出賬齡分析,了解債務人的財務狀況,評估壞賬風險;

       2、其他應收款及時催要結清,避免損失和產生稅務風險,是否存在違規行為,如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等;

       3、預收賬款要及時按規定結轉收入,是否存在調節利潤現象;

       4、應付賬款及時核實金額,記賬、暫估金額是否屬實、合理;

       5、其他應付款中關聯方資金占用是否付息,比如從股東處借款,是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤;

       6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確,預提的年終獎金是否準確。

       

      四、投資類資產的確認

       

       1、關注被投資企業的經營情況,避免投資打水漂兒;

       2、及時取得聯營、合營公司的報表資料,確認投資收益;

       3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值,準確核算損益。

       

       五、費用的報銷和票據的取得

       

       1、按照權責發生制原則,當年費用及時入賬,避免出現費用跨期入賬;

       2、按照配比原則,分配已支付的費用;

       3、關注預(計)提、待攤費用余額是否合理;

       4、已發生并記賬的費用是否全部取得合規票據,未取得票據的應把責任落實到具體人員。

       

      六、稅務處理要注意的地方

       

       1、檢查當年的稅費繳納情況;

       2、檢查發票的使用情況;

       3、檢查企業當年的賬務處理;

       4、檢查攤銷和計提情況。

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